依据税法、会计准则和会计制度及其他相关法律、法规规定，对被鉴证人的企业所得汇算清缴申报事项的真实性、合法性和完整性进行审核、判断，并出具鉴定和证明。

一、服务内容

（1）基本情况审核

  审核企业的基本信息，包括社会信用代码、税务登记信息、银行开户情况、分支机构及对外投资情况等。

  检查企业的申报纳税情况、税务检查及整改情况，确认是否存在未解决的税务问题。

（2）财务数据审核

  审核企业的财务报表，包括利润表、资产负债表和现金流量表，确保数据的真实性、准确性和完整性。

  检查企业的财务会计制度是否符合国家统一会计制度的要求，是否存在需要调整的会计差错。

（3）收入与成本审核

  审核企业的收入确认是否符合税法和会计准则的要求，重点关注收入的完整性、准确性和确认时间。

  审核企业的成本费用列支是否合理，是否存在不符合规定的费用支出，重点关注成本费用的配比性和合理性。

（4）纳税调整项目审核

  审核企业纳税调整项目的合规性，包括但不限于税收优惠项目、弥补亏损项目、境外所得税收抵免项目等。

  检查企业是否正确计算应纳税所得额，是否存在应调整而未调整的事项。

（5）税收优惠政策审核

  审核企业享受的税收优惠政策是否符合税法规定，重点关注研发费用加计扣除、高新技术企业优惠、小型微利企业优惠等政策的适用条件。

  检查企业是否正确计算和申报税收优惠金额，是否存在多报或少报的情况。

（6）亏损弥补与境外所得审核

  审核企业可弥补亏损的所得额和可结转下一年度弥补亏损额的计算是否准确。

  对境外所得税收抵免项目进行审核，重点关注境外所得的确认、境外所得税的抵免限额计算及实际抵免情况。

（7）汇总纳税企业审核

  对实行企业所得税汇总纳税的企业，审核其分支机构是否符合汇总范围，确认分支机构的营业收入、资产总额、职工薪酬等数据的准确性。

  检查汇总纳税的分配比例是否正确，分支机构的所得税预缴情况是否符合规定。

（8）鉴证报告出具

  根据审核结果，编制企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告，报告内容包括企业基本情况、审核过程、鉴证结论等。

  鉴证报告需明确企业所得税年度纳税申报事项的真实性、合法性和完整性，并对年度纳税申报表发表鉴证意见。

（9）后续支持与咨询

  提供税务咨询服务，协助企业应对税务机关的后续审查。

  协助企业完善财务核算和税务申报流程，优化企业所得税管理。

二、服务目标

（1）确保申报合规

  通过专业的审核和鉴证，确保企业的企业所得税汇算清缴申报符合税法和会计准则的要求，避免因申报不实导致的税务风险。

（2）降低税务风险

  发现并纠正企业申报过程中可能存在的问题，如收入少计、成本多计、纳税调整不准确等，降低税务稽查风险。

（3）提供税务机关信任依据

  通过独立、客观的鉴证报告，增强税务机关对企业所得税申报信息的信任程度，减少税务机关的审查压力。

（4）优化税务管理

  帮助企业完善企业所得税的核算和申报流程，提升税务管理水平，确保企业充分享受税收优惠政策。

三、适用场景

（1）年度汇算清缴的企业

  所有需要进行企业所得税年度汇算清缴的企业，特别是对税法不熟悉或财务核算复杂的企业。

（2）面临税务审查的企业

  已完成汇算清缴但面临税务机关审查的企业，需要通过专业鉴证服务提供合规证明。

（3）享受税收优惠政策的企业

  享受研发费用加计扣除、高新技术企业、企业重组等税收优惠政策的企业，需要通过鉴证服务确保优惠政策的合规享受。

（4）汇总纳税企业

  实行企业所得税汇总纳税的企业，需要对分支机构的纳税情况进行审核和鉴证。

（5）境外投资企业

  有境外投资或境外所得的企业，需要对境外所得税收抵免项目进行审核和鉴证。

（6）首次进行汇算清缴的企业

  对企业所得税汇算清缴流程和要求不熟悉的企业，需要专业机构提供全流程服务。

（7）亏损弥补的企业

  审核企业可弥补亏损的所得额和可结转下一年度弥补亏损额的计算是否准确。

四、总结

企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证服务通过专业的审核流程，确保企业所得税申报的真实性、合法性和完整性。这一服务尤其适合年度汇算清缴企业、享受税收优惠政策企业、汇总纳税企业以及面临税务审查的企业。通过专业机构的鉴证，企业可以有效降低税务风险，优化税务管理，同时为税务机关提供可靠的申报依据。

五、联系方式

联系电话：13957686312（吴老师）    0576- 81837667